Грузоперевозки

В сфере грузоперевозок выбор системы налогообложения достаточно велик. Для того, чтобы Вы составили общее представление о возможностях применения той или иной системы в этой статье будут изложен основные принципы рассуждений, помогающие сделать выбор.

Однако, если Вы желаете получить достоверную, детальную информацию по расчету налоговой нагрузки, связанную с именно Вашими особенностями бизнеса, то Вам следует обратится в Бухгалтерскую Компанию «Пять звезд» за консультацией по налоговой оптимизации. Мы работаем в рамках договора сотрудничества с Центром Поддержки Предпринимательства. Наши консультации и расчеты налоговой нагрузки бесплатны для субъектов малого предпринимательства.

Первым делом определите  круг своих потенциальных покупателей и их заинтересованность в налоге НДС, т.к. покупатели работающие на ОСНО неохотно заключают договора с упрощёнщиками и вменёнщиками, т.к. последние не являются плательщиками НДС. Если Вы ориентированы на крупные компании, заводы, и других плательщиков НДС, то у Вам стоит рассматривать Общую систему налогообложения либо держать стоимость своих услуг ( находясь на спецрежиме) на 18% ниже конкурентов-исполнителей, применяющих ОСНО. Также придется потрудится устно объяснять каждому клиенту желающему иметь НДС, что гораздо выгоднее недоплатить прямо сейчас 18% при расчете с грузоперевозчиком, чем ждать возмещения той же самой суммы лишь по окончании квартала.

Если Вы все же остановили свой выбор на ОСНО, то Вы становитесь плательщиком НДС, Налога на прибыль ( ИП платит ндфл 13% по итогам года вместо налога на прибыль), Налога на имущество, также обязаны платить Транспортный налог. Обращаю внимание, что ОСНО приемлемо применять при наличии «входного» НДС, на который Вы уменьшаете НДС «к уплате». Это может быть, например, покупка запчастей у поставщиков, применяющих ОСНО, приобретение услуг у контрагентов с НДС, учет ГСМ. Учет ГСМ осуществляется по путевым листам, также обязательно наличие в штате медицинского работника для предрейсовых осмотров и механика, который фиксирует состояние автомобиля перед рейсом.

Если Вы ориентированы не на плательщиков НДС, то можно рассмотреть вариант применения ЕНВД. Согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации в собственности или арендовано у Вас должно быть не более 20 машин.

Кроме этого:

• этот вид предпринимательства должен быть предусмотрен для ЕНВД в конкретном регионе;
• субъект не должен относиться к категории крупнейших;
• плательщик не должен осуществлять предпринимательство в условиях простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• субъект не может применять ЕНВД, если численность наемных сотрудников превышает сто человек и (или) если доля участия других организаций в субъекте свыше 25 процентов.

Для расчета вмененного дохода, в том числе, используются физические показатели (ФП) и базовая доходность (БД):

• при грузовых перевозках ФП – это количество средств грузового автотранспорта, БД равна шести тысячам;
• при перевозках людей ФП – это количество мест для пассажиров, БД равна полутора тысячам.

Если «вмененщик» ведет несколько видов предпринимательства (например, осуществляет одновременно и пассажирские, и грузовые перевозки), ЕНВД необходимо исчислять отдельно по каждому из видов деятельности, а получившийся результат сложить (пункт 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ).

При расчете ЕНВД плательщик вправе уменьшить налог на:

• страховые взносы;
• выплаты работникам «больничных» пособий;
• выплаты по договорам ДСР (пункт 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ).

ЕНВД для грузоперевозок

Пункт 1 ста­тьи 785 Гражданского кодекса РФ содержит понятие договора грузоперевозки — по нему субъект данного вида деятельности берет на себя за плату обязанности:

• *осуществить доставку груза, полученного от отправителя, в точку назначения;
• *передать груз получателю.

Прибыль в виде неустоек по договорам перевозки (в т.ч. за простой транспорта, отмену перевозки) надлежит учитывать в рам­ках применения специального налогового режима в виде уплаты ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/3/485). Эпизодическое использование средств транспорта для деятельности, подпадающей под ЕНВД, при основном их использовании в других видах предпринимательства влечет невозможность квалифицировать такое использование в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности, что, в свою очередь, влечет невозможность применения ЕНВД (п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157).

Услуги грузоперевозки транспортом, назначением которого не является движение по автомобильным дорогам, зарегистрированным в органах Гостехнадзора, не могут быть переведены на уплату ЕНВД (Пись­мо ФНС РФ от 27.06.2008 N ШС-6-3/458@). Для исчисления ЕНВД по грузоперевозкам учитываются также и арендуемые автомобили в соответствии со сведениями, указанными в договорах арен­ды (Пись­мо Мин­фи­на Рос­сии от 20.11.2015 N 03-11-11/67277).

При расчете ЕНВД надлежит учитывать все транспортные средства, в какой бы степени они не использовались и в каком бы состоянии не пребывали (в т.ч. находящиеся на ТО, консервации или ремонте). Не зависит учет и от характера применения транспорта плательщиком (в т.ч. для хо­зяй­ствен­ных или слу­жеб­ных нужд) (Пись­мо Мин­фи­на Рос­сии от 16.11.2015 N 03-11-06/3/66062).

Напоминаем, что переход на ЕНВД с 2013 года является добровольным. Кроме того, известна дата, когда отменят ЕНВД – это произойдет 1 ян­ва­ря 2021 года (часть 8 ста­тьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ).

Бухгалтерская компания «Пять звезд» проводит бесплатные консультации ООО и ИП совместно с Центром поддержки предпринимательства. Хотите получить БЕСПЛАТНО расчет налоговой нагрузки по ЕНВД, ОСНО, УСН на электронную почту?

Также предприниматель и ООО имеет возможность работать на упрощенной системе. Она позволяет выбрать один из двух режимов налогообложения. Первый вариант предполагает размер налоговой ставки-6%, которая охватывает общий доход предприятия. Второй предполагает ставку в 15% от доходов, из которых вычтены расходы. При этом общая сумма налога не может быть меньше одного процента. Отмечаем, что при УСН ( доходы- расходы) существует «закрытый» перечень расходов, который участвует в формировании налогооблагаемой базы. Расходы, принимаемые в уменьшение налоговой базы, должны быть поименованными в п.1 ст. 346.16 НК РФ и соответствующими требованиям п.1 ст. 252 НК РФ (п.2 ст. 346.16 НК РФ).

Порядок признания доходов и расходов подробно прописан в ст. 346.17 НК РФ. Патент. Данная система может быть очень интересна для грузоперевозчиков ИП.

Использовать данную систему налогообложения имеют права только индивидуальные предприниматели, которые имеют бизнес на территории нашей страны. Применять её можно как отдельно, так и вместе с другими режимами взыскания и уплаты налогов. Сочетается патент с общей или упрощённой системой. Самой главной отличительной особенностью является отсутствие взаимодействия с налоговой. Применяя патентную систему отчётное лицо не обязано вести бухгалтерскую и налоговую отчётность. Достаточно только в учётной книге записывать все доходы и расходы организации.

Отсутствие налоговой отчётности обусловлено тем, что доходы ИП не являются налоговой базой, с которой взымается налог. Размер пошлины фиксирован и рассчитывается исходя из вида деятельности, которой занимается предприниматель. Ему достаточно получить патент и можно начинать свой бизнес.