• 300041, г. Тула,
    Дм. Ульянова, д.2

  • +7 (4872) 303-403 +7 (960) 593-03-23

Торговля

Вы уже выбрали организационно правовую форму Вашего бизнеса? ООО или ИП?

И знаете наверняка, что будете заниматься торговлей- наступило время быбора системы налогообложения, который Вы будете применять.

От выбранной системы налогообложения зависит очень и очень много:

  • суммы налогов, начисленных к уплате;
  • объем бухгалтерской и налоговой отчетности;
  • законная необходимость контрольно-кассовой техники;
  • документооборот и нюансы взаимодействия с контрагентами;

Напомним, что торговля может быть розничная и оптовая.

Проще всего отличить одну форму от другой, опираясь на цель использования приобретаемого покупателем товара. Если покупаемый  товар клиентом будет использоваться исключительно в предпринимательских целях, т.е. для извлечения прибыли, то такая торговля будет являться оптовой, независимо от количественного состава реализуемой партии и вида расчета; а если товар используется покупателем для удовлетворения личных бытовых нужд и, к тому же расчет идет налом, то это, однозначно розница.

Бухгалтерская Компания «Пять звезд» в деталях обоснует правильность выбора той или иной системы налогообложения в зависимости от ситуативных особенностей бизнеса ( что Вы будете продавать, кто будут Ваши покупатели, и др.). Консультации бесплатно. В самых общих выражениях логика выбора системы налогообложения например при оптовой торговле сводится к следующему:

  • Если Ваши покупатели будут крупные фирмы, применяющие ОСНО (т.е. налогоплательщики по НДС), то они предпочитают закупать товар у таких же плательщиков НДС, чтобы Ваш НДС поставить к вычету. Значит, Вы вынуждены будете оставаться на общем режиме, и платить НДС. Или держать цену на 18% ниже, чем у конкурентов с НДС.
  • Если покупатели в основном НЕ плательщики НДС - розничные торговцы на ЕНВД или небольшие фирмы на упрощенке, для которых не нужен входной НДС, то Вам имеет смысл перейти на упрощенную систему (УСН).

Далее выбор налоговой базы и ставки:

  • если стоимость товара и расходы, которые Вы сможете подтвердить, составят более 60% от выручки, то Вам лучше использовать базу "доходы минус расходы" и ставку 15%;
  • если меньше 60%, то лучше использовать базу «доходы» и ставку 6%.

Если торговать будете за наличный расчет. То вам обязательно надо зарегистрировать и применять кассовый аппарат.

Бухгалтерская компания «Пять звезд» проводит бесплатные консультации ООО и ИП совместно с Центром поддержки предпринимательства.

По расчету налоговой нагрузки, выбору системы налогообложения, постановке учета Вы можете связаться с нами по телефону +7 (4872) 30-34-03 или заполнив форму ниже.

* - обязательные поля для заполнения

Внимание! Документы продажи необходимо оформлять согласно букве закона. С клиентом должен быть заключен договор, представлен счет на оплату и накладная ТОРГ-12. В этих реквизитах должны фигурировать реквизиты организации или ИП. Если вместо товарной накладной, Вы выдаете товарный чек- налоговики имеют право объявить торговлю розничной и начислят ЕНВД. Конечно, это касается тех регионов, где введен ЕНВД на розничную торговлю, в Туле например введен, а в Москве-увы нет. Для выбора системы налогообложения при рознице по сути действуют те же логические принципы, однако хотелось бы осветить отдельно ЕНВД для розничной торговли, или «В мененка».

В общем случае организации, перешедшие на уплату ЕНВД, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на «вмененку». Если налогоплательщик одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам.

Обратите внимание: освобождение от уплаты налога на имущество не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость (п.4 ст. 346.26 НК РФ). Перечень такого имущества содержится в пункте 1 ст. 378.2 НК РФ. По таким объектам платить налог на имущество нужно.

«Вмененка» не освобождает от обязанности соблюдать кассовую дисциплину. Это означает, что организации на ЕНВД обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и пр. Однако если организация относится к субъектам малого предпринимательства, то она независимо от системы налогообложения вправе не устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Еще более серьезные послабления по кассовой дисциплине установлены для индивидуальных предпринимателей, и эти послабления тоже не связаны с режимом налогообложения. Помимо права не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе, ИП могут не оформлять кассовые ордера, не вести кассовую книгу

Что касается контрольно-кассовой техники, то по 31 марта 2017 года все без исключения плательщики ЕНВД (и организации, и ИП) могли отказаться от ее применения. Вместо чеков ККТ они по просьбе покупателя выдавали иной документ, подтверждающий прием наличности (например, товарный чек или квитанцию). Если же «вмененщик» хотел использовать кассовый аппарат, он мог это делать.

Начиная с 31 марта 2017 года «вмененщики», торгующие пивом в розинцу, должны применять контрольно-кассовую технику. Тем их них, кто ранее не использовал ККТ, придется с указанной даты приобретать и регистрировать онлайн-кассы (см. «Организации и ИП будут обязаны применять онлайн-кассы при продаже пива в розницу уже с марта 2017 года»). С июля 2018 года все плательщики ЕНВД вне зависимости от вида деятельности обязаны применять контрольно-кассовую технику на общих основаниях (см. «Как изменится закон о применении ККТ: онлайн-кассы, электронный чек, отмена льготы для плательщиков ЕНВД»).

Обратите внимание: организации, перешедшие на ЕНВД, должны в полной мере вести бухучет. То есть оформлять регистры, составлять квартальные и годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках и сдавать их в налоговую инспекцию. А вот предприниматели, применяющие «вмененку», от ведения бухгалтерского учета освобождены.

Специальный налоговый режим в виде ЕНВД существует вплоть до 31 декабря 2020 года включительно. Начиная с января 2021 года положения главы 26.3 Налогового кодекса применяться не будут. Это предусмотрено Федеральным законом от 02.06.16 № 178-ФЗ.
Индивидуальным предпринимателям, планирующим осуществлять розничную торговлю очень интересно рассмотреть патентную систему налогообложения.

Патентная система налогообложения действует в России  с 2013 года. Смысл ее заключается в выдаче налоговым органом патента на применение того или иного вида деятельности. Виды деятельности, по которым возможно применение патента прописаны в ст. 346.43 НК РФ( около 47 видов деятельности). Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Для расчета стоимости патента рекомендуем воспользоваться сервисом налоговой инспекции http://patent.nalog.ru/ 

Бухгалтерская компания «Пять звезд» окажет Вам бесплатные консультации по тонкостям применения патента, наши специалисты помогут спланировать порядок действий и подготовить документы на переход.

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет. Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца. Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

Нас рекомендуют

Наши контакты

300041, г. Тула,
Дм. Ульянова, д. 2
Интересные консультации по налоговой оптимизации!
Заказать обратный звонок