Вопросы и ответы

Как исправить ошибку в чеке?

Чтобы исправить ошибку в кассовом чеке надо оформить чек коррекции или возвратный чек. Выбор способа зависит от формата фискальных данных, который поддерживает ваша касса. В рекомендации – каким чеком исправить ошибку и как его оформить, чтобы избежать штрафа.

Каким чеком исправить ошибку

Чек с ошибкой можно исправить чеком коррекции либо возвратным кассовым чеком. Какой чек использовать, зависит от вида ошибки и формата фискальных данных, который поддерживает ваша касса.
Виды ошибок и каким чеком их исправить

Возвратный чек можно оформить в любой день. Например, если ошибку выявили самостоятельно в течение смены, то возвратный чек пробейте до формирования отчета о закрытии смены. Если ошибку обнаружили после того, как сформировали отчет о закрытии смены, то чек можно пробить в другой день (в открытой смене).
Чек коррекции также можно оформить в любой день. Например, если неприменение ККТ выявили в течение смены, то чек коррекции пробейте до формирования отчета о закрытии смены. Если ошибку обнаружили после того, как сформирован отчет о закрытии смены, то чек коррекции можете пробить в другой день в открытой смене. Но чтобы избежать штрафа за ошибку, это нужно сделать до того, как нарушение обнаружат инспекторы. Об этом – в пункте 4 статьи 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, примечании к статье 14.5 КоАП.
Чтобы узнать версию формата фискальных данных на кассе, распечатайте «Отчет об открытии смены».

Ситуация: что делать, если по ошибке выделили в чеке НДС
Пробейте чек с признаком «возврат прихода». Отразите в нем данные первоначального чека с НДС. Затем сформируйте правильный чек с признаком расчета «приход». В новом чеке сумму НДС не выделяйте.
Каким чеком исправить ошибку, зависит формата фискальных данных:
– ФФД 1.05 – возвратным чеком
– ФФД 1.1 – чеком коррекции.
По аналогии с неплательщиком НДС, который выставляет счет-фактуру с выделенным налогом, платить НДС из-за ошибки в чеке не нужно. В отношении розничных торговых операций НК не предусматривает обязанность платить НДС, если сумма налога выделена в кассовом чеке. Договор розничной торговли не предусматривает продажу товаров, предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Именно по этой причине покупатель не вправе заявить вычет НДС по кассовому чеку с выделенной суммой налога без счета-фактуры.
Это следует из пункта 1 статьи 172, пункта 5 статьи 173 НК. Аналогичные разъяснения в информации ФНС от 15.08.2014 со ссылкой на постановление Конституционного Суда от 03.06.2014 № 17-П. Судьи пришли к выводу, что сам кассовый чек с выделенной суммой налога не обязывает плательщика ЕНВД исчислять и плачивать НДС.
Ситуация: что делать, если по ошибке не выделили в чеке НДС
Пробейте чек с признаком «возврат прихода» со всеми данными из первоначального чека без НДС. Затем сформируйте правильный чек с признаком расчета «приход» уже с данными, включая НДС. Каким чеком исправить ошибку, зависит формата фискальных данных:
– ФФД 1.05 – возвратным чеком
– ФФД 1.1 – чеком коррекции.
Ситуация: что делать, если в кассовом чеке не указали наименование товара или указали неправильное наименование
Пробейте чек с признаком «возврат прихода» со всеми данными из первоначального чека без наименования товара или с неправильным наименованием. Затем сформируйте чек с признаком расчета «приход» уже с правильными данными. Каким чеком исправить ошибку, зависит формата фискальных данных:
– ФФД 1.05 – возвратным чеком
– ФФД 1.1 – чеком коррекции.
Ситуация: что делать, если в чеке неправильно указана форма расчета, например, вместо «безналичными» указали «наличными» или наоборот
Пробейте чек с признаком «возврат прихода» со всеми данными из первоначального чека включая ошибочную форму расчета. После этого пробейте аналогичный чек с признаком расчета «приход», в котором укажите верную форму расчета. Каким чеком исправить ошибку, зависит формата фискальных данных:
– ФФД 1.05 – возвратным чеком
– ФФД 1.1 – чеком коррекции.
Ситуация: что делать, если пробили два чека на одну покупку
Как исправить ошибку, зависит от того, когда ее обнаружили. Если в присутствии покупателя – пробейте возвратный чек при любом ФФД (как 1.05, так и 1.1). Когда покупатель уже ушел, то при ФФД 1.05 пробейте возвратный чек, а при ФФД 1.1 – чек коррекции с признаком «возврат прихода».

Как исправить ошибку возвратным чеком

Чтобы исправить ошибку, нужно аннулировать неправильный чек с помощью возвратного чека, а затем пробить чек с правильными данными. Ниже подробный порядок действий.
Шаг 1. Аннулируйте ошибочный чек
Когда обнаружили ошибку, пробейте возвратный чек. В возвратном чеке укажите все те же данные, что и в первоначальном чеке. Отличие в признаке расчета. Если первоначальный чек был с признаком «приход», то в возвратном чеке указываете признак расчета «возврат прихода». Если неправильный чек был с признаком расчета «расход», то в возвратном чеке будет признак расчета – «возврат расхода».
Есть две особенности в отличие от первоначального чека. Первая – когда исправляете чек без фактической передачи денег, итоговую сумму по возвратному чеку отражайте в реквизите «сумма по чеку встречным предоставлением». Например, когда покупатель рассчитался наличными, а корректировка расчета происходит в другой день или когда оплата была безналичными. Встречное предоставление не применяют, если ошибка была в форме расчета. Когда нужно применять встречное предоставление, а когда нет, смотрите в таблице ниже.
Какую форму оплаты указать в возвратном чеке

Вторая особенность – в возвратном чеке отразите фискальный признак (ФПД) ошибочного чека. Приведите его в дополнительном реквизите возвратного чека (тег 1192). Реквизит 1192 не является обязательным, но ФНС рекомендует его указать, чтобы налоговые инспекторы увидели, что возвратный чек связан именно с исправлением ошибки, а не возвратом денег покупателю. Возвратный чек нужно привязать к тому чеку, который вы исправляете.
Ошибочный чек
Возвратный чек
Шаг 2. Пробейте правильный чек
Когда аннулировали ошибку возвратным чеком, пробейте чек с правильными данными с признаком расчета «приход» или «расход» (в зависимости от того, какой чек вы исправляли). В этом чеке полностью укажите все правильные реквизиты, которые были в первоначальном. Вместо ошибочных данных укажите верные. Например, если в первоначальном чеке была ошибка в наименовании товара, то в новом приходном чеке укажите верное наименование. Кроме того, необходимо сделать привязку к неправильному чеку, то есть указать ФПД ошибочного чека в дополнительном реквизите возвратного чека (тег 1192).
Шаг 3. Сообщите в ИФНС об ошибке
Когда вы исправили ошибку, сообщите о допущенной ошибке и о том, что вы ее исправили, в налоговую инспекцию. Составьте документ в произвольной форме и направьте в ИФНС любым удобным способом: лично, по почте, в форме электронного документа.
Направьте сообщение в ИФНС в течение трех рабочих дней (подп. 11 п. 9 приказа ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483). Сделайте это сразу же после того, как исправили ошибку. Если инспекторы обнаружат ошибку раньше, чем получат от вас сообщение о корректировке, возможен штраф (примечание к ст. 14.5 КоАП, письмо ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).

Примеры, как исправить ошибку возвратным чеком

Пример: как исправить кассовый чек, если кассир ошибочно указал в чеке форму оплаты «безналичными» вместо «наличными». ФФД 1.05
20 января 2019 года в 10.20 кассир ООО «Альфа» продал покупателю набор цветных карандашей Koh-i-Noor, 36 цветов стоимостью 1200 руб. (в т.ч. НДС – 200 руб.). Покупатель расплатился наличными. Когда закрывали смены, обнаружили что кассир по ошибке указал в чеке форму расчета «безналичными».
21 января 2019 года в 9.00 отрыли смену. В этот же день в 9.05 кассир сформировал возвратный чек и исправил ошибку. Данные всех чеков представлены в таблице.

Пример: как исправить кассовый чек, если кассир ошибочно пробил другой товар с другой ценой. ФФД 1.05
20 января 2019 года покупатель купил в магазине авторучки PARKER:
– PARKER VECTOR – 1760 руб. (в т.ч. НДС – 293 руб.);
– PARKER URBAN CORE – 2400 руб. (в т.ч. НДС – 400 руб.).
В 10:20 кассир ООО «Альфа» пробил чек. В момент расчета кассир обнаружил, что вместо ручки – PARKER URBAN CORE за 2400 руб. пробил ручку PARKER URBAN PREMIU за 3600 руб. (в т.ч. НДС – 600 руб.). Покупатель расплатился наличными. Кассир исправил чек сразу же при покупателе (20.01.2019 в 10:25).

Как исправить ошибку чеком коррекции

Чеками коррекции исправляют ошибки в реквизитах чека, если касса работает с ФФД 1.1. Чтобы исправить ошибку, нужно взамен неправильного чека пробить чек коррекции с правильными показателями. Ниже подробный порядок действий.
Шаг 1. Аннулируйте ошибочный чек
Когда обнаружили, что пробили неправильный чек, оформите чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода» или «возврат расхода» (в зависимости от того, какой расчет корректируете). Корректировку расчетов можно сделать как на ККТ, на которой был пробит ошибочный чек, так и другой кассе (письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240). В чеке коррекции на возврат укажите все реквизиты из неправильного чека. Дополнительно в чеке коррекции укажите:

Если корректируете чек, по которому была безналичная оплата, в форме расчета указывайте «встречным предоставлением».

Ошибочный чек
Аннулирование ошибочного чека чеком коррекции

В чеке коррекции каждую корректируемую сумму отражайте отдельной строкой. Если сделали корректировку общей суммой, направьте в налоговую инспекцию сообщение (письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240).
Шаг 2. Пробейте правильный чек
Когда аннулировали ошибку, пробейте чек коррекции с правильными данными с признаком расчета «приход» или «расход» (в зависимости от того, какой чек вы исправляли). В чеке полностью укажите все правильные реквизиты, которые были в первоначальном, а вместо ошибочных данных укажите верные. Например, если в первоначальном чеке была ошибка в наименовании товара, то в чеке коррекции укажите верное наименование. В правильном чеке необходимо указать также тип коррекции, основание коррекции и дату корректируемого расчета.
Правильный чек
Шаг 3. Сообщите в ИФНС об ошибке
При исправлении ошибки чеком коррекции сообщать в налоговую инспекцию о нарушении не нужно. Но если вы провели корректировку общей суммой, такое сообщение нужно отправить. Приложите к нему документы, которые позволят налоговой инспекции идентифицировать каждый корректируемый расчет. Например, это могут быть первоначальные чеки, из которых видно, какие позиции были исправлены, объяснительные или служебные записки.
Заявление нужно отправить в течение трех рабочих дней (подп. 11 п. 9 приказа ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483). Чтобы избежать штрафа за нарушение, сделайте это сразу же после того, как исправили ошибку. Заявление оформите в том же порядке, что и при корректировке возвратным чеком.

Примеры, как исправить ошибку чеком коррекции

Пример: как исправить кассовый чек, если кассир ошибочно указал в чеке форму оплаты «безналичными» вместо «наличными». ФФД 1.1
20 января 2019 года в 10.20 кассир ООО «Альфа» продал покупателю набор цветных карандашей Koh-i-Noor, 36 цветов стоимостью 1200 руб. (в т.ч. НДС – 200 руб.). Покупатель расплатился наличными. Когда закрывали смены, обнаружили что кассир по ошибке указал в чеке форму расчета «безналичными».
21 января 2019 года в 9.05 кассир открыл новую смену, сформировал чек коррекции и исправил ошибку.

Пример: как исправить кассовый чек, если кассир ошибочно пробил другой товар с другой ценой. ФФД 1.1
20 января 2019 года покупатель купил в магазине авторучки PARKER:
– PARKER VECTOR – 1760 руб. (в т.ч. НДС – 293 руб.);
– PARKER URBAN CORE – 2400 руб. (в т.ч. НДС – 400 руб.).
В 10:20 кассир ООО «Альфа» пробил чек. В момент расчета кассир обнаружил, что вместо ручки – PARKER URBAN CORE за 2400 руб. пробил ручку PARKER URBAN PREMIU за 3600 руб. (в т.ч. НДС – 600 руб.). Покупатель расплатился наличными. Кассир исправил чек сразу же при покупателе (20.01.2019 в 10:25).

Источник: buhonline.ru