Производство
Ели Вы решили заняться производством чего бы то ни было, я рекомендую в первую очередь ознакомиться с особенностями регионального законодательства. Полезная информация заключается в применении Пониженных ставок УСН по Туле и области, если Вы ООО. Если Вы ИП, загляните в перечень видов деятельности, попадающих под патент, он будет приведен ниже.
Бухгалтерская компания «Пять звезд» проводит интересные консультации ООО и ИП совместно с Центром поддержки предпринимательства.
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС. УСН избавит ООО от необходимости работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим свою налоговую стратегию вашим покупателям (заказчикам) данная ситуация, скорее всего, не понравится, что может привести к разрыву партнерских отношений. Это, в свою очередь, негативно скажется на объемах рынка сбыта и приведет к снижению доходов.
Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный налоговый режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.
Работая на общей системы налогообложения в 2017 году, вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам. Итак, какие налоги необходимо уплатить в 2017 году предприятию, работающему на ОСНО?
- НДС (ставка – 18%);
- Налог на прибыль (20%);
- Налог на имущество (ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);
- Налог на доходы физических лиц (13%).
Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2017 году, то платить налоги не требуется. Однако, это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы. Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:
- налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
- налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
- налога на добавленную стоимость.
Особенности регионального законодательства www.nalog.ru/rn71/taxation/taxes/usn/
| Категория налогоплательщиков |
Ставка налога |
В соответствии с Законом от 23.04.2015 № 2293-ЗТО от 23.04.2015 (в ред. Закона № 79-ЗТО от 25.11.2016) налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах:
- Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
- Лесоводство и лесозаготовки;
- Рыболовство и рыбоводство;
- Производство пищевых продуктов;
- Производство текстильных изделий;
- Производство одежды;
- Производство кожи и изделий из кожи;
- Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
- Производство бумаги и бумажных изделий;
- Производство химических веществ и химических продуктов;
- Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
- Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- Производство прочей неметаллической минеральной продукции;
- Производство металлургическое;
- Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
- Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
- Производство электрического оборудования;
- Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
- Производство прочих готовых изделий;
- Производство мебели;
- Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
- Строительство зданий;
- Строительство инженерных сооружений;
- Работы строительные специализированные;
- Научные исследования и разработки;
- Образование;
- Деятельность в области здравоохранения;
- Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
- Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- Деятельность в области отдыха и развлечений;
- Деятельность физкультурно-оздоровительная.
|
0% |
В соответствии с Законом от 23.04.2015 № 2293-ЗТО (в ред. Закона № 79-ЗТО от 25.11.2016) налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг населению:
- Услуги по ремонту обуви и изделий из кожи;
- Услуги по производству готовых текстильных изделий;
- Услуги по производству прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки;
- Услуги по производству одежды из кожи;
- Услуги по производству спецодежды;
- Услуги по производству верхней одежды;
- Услуги по производству нательного белья;
- Услуги по производству прочей одежды и аксессуаров;
- Услуги по производству меховых изделий;
- Услуги по производству трикотажных и вязаных чулочно-носочных изделий;
- Услуги по производству прочих трикотажных и вязаных предметов одежды;
- Услуги по ремонту и подгонке/перешиву одежды и бытовых текстильных изделий;
- Услуги по производству прочих металлических изделий, не включенных в другие группировки;
- Услуги по производству ювелирных и соответствующих изделий;
- Услуги по производству бижутерии и подобных изделий;
- Услуги по ремонту и техническому обслуживанию ручных инструментов с механическим приводом;
- Услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования;
- Услуги по ремонту приборов бытовой электроники;
- Услуги по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря;
- Услуги по ремонту часов и ювелирных изделий;
- Услуги по ремонту велосипедов;
- Услуги по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов;
- Услуги по ремонту и обслуживанию спортивного инвентаря;
- Услуги по ремонту прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки;
- Услуги по ремонту мебели и предметов домашнего обихода;
- Услуги по стирке и чистке (в том числе химической) изделий из тканей и меха;
- Услуги в области фотографии;
- Услуги по тепловой обработке и прочим способам переработки картофеля и продуктов из картофеля;
- Услуги по производству жиров и масел отдельные, выполняемые субподрядчиком;
- Услуги по подготовке к прядению шерсти и волоса животных;
- Услуги по пошиву обуви по индивидуальному заказу населения;
- Услуги переплетные и связанные с переплетом аналогичных изделий;
- Услуги по сборке и ремонту очков в специализированных магазинах;
- Услуги по крашению и интенсификации цвета;
- Услуги по уходу за домашними животными;
- Услуги разнообразные прочие, не включенные в другие группировки.
|
0% |
В соответствии с Законом № 2378-ЗТО от 28.11.2015 (в ред. Закона Тульской области от 25.11.2016 № 80-ЗТО):
- Налогоплательщики - организации, впервые зарегистрированные, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю, в случае если объектом налогообложения являются доходы;
- Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены частью 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23 апреля 2015 года № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю, в случае если объектом налогообложения являются доходы.
|
1%
|
В соответствии с Законом от 28.11.2015 № 2378-ЗТО (в ред. Закона Тульской области от 25.11.2016 № 80-ЗТО) налогоплательщики, впервые зарегистрированные, осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю, в случае если объектом налогообложения являются доходы
В соответствии с Законом от 26.09.2009 № 1329-ЗТО (в ред. Закона от 25.11.2016 № 80-ЗТО) налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности, в случае, если объектом налогообложения являются доходы:
- растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
- лесоводство и лесозаготовки;
- рыболовство и рыбоводство;
- производство пищевых продуктов;
- производство текстильных изделий;
- производство одежды;
- производство кожи и изделий из кожи;
- обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
- производство бумаги и бумажных изделий;
- производство химических веществ и химических продуктов;
- производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
- производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- производство прочей неметаллической минеральной продукции;
- производство металлургическое;
- производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
- ремонт и монтаж машин и оборудования;
- производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
- производство электрического оборудования;
- ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
- производство прочих готовых изделий;
- производство мебели;
- сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
- строительство зданий;
- строительство инженерных сооружений;
- работы строительные специализированные;
- научные исследования и разработки.
|
3%
|
- В соответствии с Закономот 18.05.2015 № 2300-ЗТО (в ред. Закона от 25.11.2016 № 80-ЗТО) впервые зарегистрированные налогоплательщики-организации, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
- Впервые зарегистрированные налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены частью 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23 апреля 2015 года № 2293 – ЗТО«Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей», или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
|
5%
|
В соответствии с Законом от 26.09.2009 № 1329-ЗТО (в ред. Закона от 25.11.2016 № 80-ЗТО) налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов:
- растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
- лесоводство и лесозаготовки;
- рыболовство и рыбоводство;
- производство пищевых продуктов;
- производство текстильных изделий;
- производство одежды;
- производство кожи и изделий из кожи;
- обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
- производство бумаги и бумажных изделий;
- производство химических веществ и химических продуктов;
- производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
- производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- производство прочей неметаллической минеральной продукции;
- производство металлургическое;
- производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
- ремонт и монтаж машин и оборудования;
- производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
- производство электрического оборудования;
- ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
- производство прочих готовых изделий;
- производство мебели;
- сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
- строительство зданий;
- строительство инженерных сооружений;
- работы строительные специализированные;
- научные исследования и разработки.
|
10% |
Если Вы ИП и занимаетесь услугами производственного характера, возможно Вам будет интересен Патент по следующему виду деятельности:
Согласно Статья 346.43. Патент, индивидуальные предприниматели, занимающиеся согласно
- 21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
- 22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
